Comptabilité simplifiée TPE : régimes, FEC et logiciel 2026
Une TPE relevant du régime réel simplifié peut tenir une comptabilité de trésorerie en cours d'exercice (encaissements et décaissements seulement) et ne constater ses créances et dettes qu'à la clôture ; en micro-entreprise, un livre des recettes suffit. Dès que la comptabilité est informatisée, le fichier des écritures comptables (FEC) doit pouvoir être remis en cas de contrôle.
Vous trouverez ci-dessous les seuils 2026 des trois régimes, les documents obligatoires, les règles du FEC et de la conservation pendant 10 ans, puis les critères pour choisir un logiciel de comptabilité en ligne adapté à une TPE.
Comprendre les obligations comptables des TPE pour rester en conformité.
Qu'est-ce qu'une TPE au sens comptable ?
Une très petite entreprise (TPE) est définie, au sens comptable et fiscal, comme une entreprise qui ne dépasse pas deux des trois seuils suivants :
- Total du bilan inférieur à 450 000 euros
- Chiffre d'affaires hors taxes inférieur à 900 000 euros
- Nombre de salariés inférieur à 10
Cette catégorie représente l'immense majorité des entreprises en France. Plus de 95 % des sociétés commerciales sont des TPE. Bonne nouvelle : la loi prévoit des allégements significatifs pour leur comptabilité.
Les différents régimes comptables pour les TPE
Le régime comptable applicable dépend avant tout de votre statut juridique et de votre chiffre d'affaires. Voici les trois principaux régimes.
Le régime micro (micro-entreprise)
Le régime le plus léger. Les micro-entrepreneurs bénéficient d'une dispense de comptabilité complète. Ils doivent simplement tenir :
- Un livre des recettes chronologique
- Un registre des achats (pour les activités de vente)
Aucun bilan, aucun compte de résultat, aucun grand livre n'est exigé. Le bénéfice imposable est calculé par application d'un abattement forfaitaire sur le chiffre d'affaires. Pour aller plus loin, consultez notre article sur les obligations comptables en micro-entreprise.
Le régime réel simplifié
Ce régime s'adresse aux entreprises dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas certains seuils. Il permet de présenter une comptabilité de trésorerie en cours d'exercice (enregistrement des encaissements et décaissements uniquement) et de ne constater les créances et dettes qu'en fin d'exercice.
Les entreprises au réel simplifié doivent produire :
- Un bilan simplifié (formulaire 2033-A)
- Un compte de résultat simplifié (formulaire 2033-B)
- Un tableau des immobilisations simplifié
- Des annexes allégées
Le régime réel normal
Le régime le plus exigeant. Toutes les opérations doivent être enregistrées au jour le jour selon le principe de la comptabilité d'engagement. Le bilan, le compte de résultat et les annexes sont complets. Ce régime s'applique obligatoirement au-dessus des seuils du réel simplifié, ou sur option.
Pour les exercices ouverts en 2026, les seuils du régime réel simplifié sont fixés à 840 000 euros HT pour les activités de vente de marchandises et 254 000 euros HT pour les prestations de services. En dessous de ces seuils, vous pouvez bénéficier du régime simplifié. Au-delà, le régime réel normal s'applique de plein droit.
Tableau comparatif des régimes comptables
| Critère | Micro-entreprise | Réel simplifié | Réel normal |
|---|---|---|---|
| Seuils CA (vente) | 188 700 euros HT | 840 000 euros HT | Au-delà de 840 000 euros HT |
| Seuils CA (services) | 77 700 euros HT | 254 000 euros HT | Au-delà de 254 000 euros HT |
| Livre-journal | Non (livre des recettes) | Oui (trésorerie) | Oui (engagement) |
| Grand livre | Non | Oui (simplifié) | Oui (complet) |
| Bilan | Non | Bilan simplifié | Bilan complet |
| Compte de résultat | Non | Simplifié | Complet |
| Annexes | Non | Allégées | Complètes |
| FEC obligatoire | Non | Oui | Oui |
| Expert-comptable | Facultatif | Recommandé | Fortement recommandé |
Le régime super-simplifié : la comptabilité de trésorerie
Le régime super-simplifié est une option offerte aux entreprises relevant du régime réel simplifié d'imposition. Il permet d'aller encore plus loin dans l'allégement comptable.
En quoi consiste-t-il ?
Avec la comptabilité de trésorerie (ou comptabilité super-simplifiée), vous enregistrez uniquement :
- Les encaissements (sommes effectivement reçues)
- Les décaissements (sommes effectivement payées)
Les créances et les dettes ne sont constatées qu'à la clôture de l'exercice. Cette méthode simplifie considérablement la tenue quotidienne de la comptabilité.
Avantages concrets
- Moins d'écritures comptables au quotidien
- Pas de suivi permanent des créances et dettes
- Évaluation simplifiée des stocks (décote forfaitaire possible)
- Pas d'obligation de produire un tableau de financement
Pour comprendre les documents de clôture, consultez notre guide sur le bilan comptable.
Les obligations minimales pour toute TPE
Même avec un régime simplifié, certaines obligations demeurent incontournables. Voici ce que toute TPE au réel (simplifié ou normal) doit respecter.
Les documents comptables obligatoires
- Livre-journal : enregistrement chronologique de toutes les opérations comptables (recettes et dépenses, ou créances et dettes selon le régime).
- Grand livre : reprise de toutes les écritures du livre-journal, classées par numéro de compte.
- Bilan comptable : photographie du patrimoine de l'entreprise à la clôture de l'exercice (actif et passif).
- Compte de résultat : synthèse des produits et charges de l'exercice, faisant apparaître le bénéfice ou la perte.
- Pièces justificatives : factures d'achat, factures de vente, relevés bancaires, notes de frais, etc.
- Inventaire annuel : relevé des éléments d'actif et de passif au moins une fois par an.
Le FEC : Fichier des Écritures Comptables
Depuis 2014, toute entreprise tenant une comptabilité informatisée doit être en mesure de produire un FEC en cas de contrôle fiscal. Ce fichier normé reprend l'ensemble des écritures comptables de l'exercice dans un format standard (texte tabulé).
Le FEC est devenu un outil central du contrôle fiscal. Ne pas pouvoir le produire expose à une amende de 5 000 euros. Découvrez tous les détails dans notre article dédié : Qu'est-ce que le FEC ?
Conservation des documents : 10 ans
La loi impose de conserver tous les documents comptables pendant 10 ans à compter de la clôture de l'exercice. Cela concerne aussi bien les livres comptables que les pièces justificatives (factures, relevés, contrats). En cas de contrôle, l'administration peut remonter jusqu'à 3 exercices en arrière (voire 10 ans en cas de fraude).
L'expert-comptable est-il obligatoire ?
Non. Aucun texte de loi n'impose le recours à un expert-comptable pour une TPE. Vous pouvez parfaitement tenir votre comptabilité vous-même, à condition de respecter les obligations légales.
Cependant, un expert-comptable apporte une réelle valeur ajoutée :
- Sécurisation des déclarations fiscales
- Optimisation de la charge fiscale
- Production du bilan et des comptes annuels
- Conseil en gestion et développement
Si vous choisissez de gérer votre comptabilité en interne, il est essentiel de vous équiper d'un outil adapté qui automatise les tâches répétitives et garantit la conformité de vos documents.
Même si vous faites appel à un expert-comptable, vous pouvez réduire considérablement ses honoraires en lui transmettant des documents déjà bien organisés. Avec Newbi, vos factures, devis et notes de frais sont classés automatiquement et exportables en un clic. Découvrez comment partager facilement vos documents avec votre expert-comptable.
Comment simplifier sa comptabilité de TPE au quotidien
Les bons outils transforment la comptabilité d'une corvée en une simple routine.
1. Centraliser la facturation et la comptabilité
Utiliser un outil unique pour la facturation, le suivi des dépenses et la tenue comptable évite les ressaisies et réduit les erreurs. Newbi regroupe toutes ces fonctions dans une interface pensée pour les TPE.
2. Automatiser le rapprochement bancaire
En connectant votre compte bancaire à votre outil de comptabilité, chaque transaction est automatiquement associée à la bonne écriture comptable. Fini les heures passées à pointer les relevés.
3. Numériser les justificatifs
La loi autorise la conservation des pièces justificatives sous forme dématérialisée, à condition de respecter certaines conditions de fidélité et de pérennité. Photographier ou scanner vos tickets et factures au fil de l'eau vous évite le stress de la boîte à chaussures en fin d'année.
4. Générer le FEC automatiquement
Un bon logiciel de comptabilité produit le FEC en quelques clics, conforme aux normes de l'administration fiscale. C'est un critère indispensable dans le choix de votre outil.
5. Exporter les documents de clôture
Bilan simplifié, compte de résultat, grand livre, balance générale : ces documents doivent pouvoir être exportés facilement, que ce soit pour votre expert-comptable ou pour le dépôt des comptes annuels au greffe.
Quel logiciel de comptabilité pour une TPE ?
Un logiciel de comptabilité pour TPE doit d'abord couvrir ce qui vous est réellement demandé : enregistrer les recettes et les dépenses, conserver les pièces justificatives, préparer les déclarations de TVA et produire les documents de clôture ou, au minimum, les transmettre à votre expert-comptable. Les solutions en ligne ont pris le pas sur les logiciels installés : accès depuis n'importe quel poste, mises à jour automatiques et connexion bancaire incluse.
Avant de choisir, vérifiez cinq points :
- La connexion bancaire avec rapprochement automatique des transactions.
- La capture des justificatifs (photo ou import) avec lecture automatique des montants.
- L'export comptable vers votre cabinet (FEC ou format compatible avec son logiciel).
- Le suivi de la TVA et des échéances de déclaration.
- La facturation intégrée, pour éviter la ressaisie entre vos ventes et votre comptabilité.
Deux profils se dessinent. Si vous tenez seul une comptabilité au réel, il vous faut un outil qui génère les écritures et le FEC. Si vous travaillez avec un expert-comptable, un outil de gestion qui centralise factures, achats et trésorerie et lui transmet des pièces propres suffit le plus souvent : c'est le positionnement de Newbi, avec un essai gratuit de 30 jours sans carte bancaire. Pour comparer plusieurs solutions, consultez notre comparatif des logiciels de gestion pour TPE et notre sélection de logiciels pour expert-comptable.
En résumé
La comptabilité simplifiée pour les TPE offre un cadre allégé mais structuré. Selon votre régime fiscal, vos obligations varient considérablement :
- En micro-entreprise, un simple livre des recettes suffit.
- Au réel simplifié, la comptabilité de trésorerie et les documents simplifiés allègent la charge.
- Au réel normal, la comptabilité complète d'engagement s'impose.
Dans tous les cas, la conservation des documents pendant 10 ans, la capacité à produire un FEC et le respect des obligations déclaratives restent des points de vigilance essentiels. Un outil comme Newbi vous permet de remplir toutes ces obligations sans expertise comptable approfondie, tout en préparant les éléments nécessaires si vous travaillez avec un expert-comptable.
