Facture profession libérale : mentions obligatoires et TVA 2026
En profession libérale, chaque prestation doit donner lieu à une facture ou à une note d'honoraires comportant les mentions obligatoires, conservée 10 ans. Les actes médicaux et paramédicaux à visée thérapeutique sont exonérés de TVA, les autres professions appliquent la TVA à 20 % ou la franchise en base sous 37 500 euros de recettes.
Vous trouverez ici les mentions à faire figurer selon votre profession, les règles de TVA, la différence entre facture et note d'honoraires, les outils de comptabilité adaptés et le calendrier de la facturation électronique.
Qu'est-ce qu'une profession libérale ?
Une profession libérale désigne une activité exercée de manière indépendante, fondée sur des compétences intellectuelles, techniques ou de soin. On distingue deux grandes catégories :
Professions libérales réglementées
Ces professions sont soumises à un ordre professionnel, un code de déontologie et des conditions d'exercice strictes. Parmi elles :
- Professions médicales et paramédicales : médecins, dentistes, sages-femmes, infirmiers libéraux, kinésithérapeutes, orthophonistes
- Professions juridiques : avocats, notaires, huissiers de justice, commissaires de justice
- Professions techniques : architectes, géomètres-experts, experts-comptables, commissaires aux comptes
Professions libérales non réglementées
Ces professions ne sont pas soumises à un ordre professionnel mais restent encadrées par la législation générale. On y retrouve :
- Consultants et formateurs (voir la facturation du formateur indépendant)
- Développeurs et professionnels du numérique
- Designers, graphistes, traducteurs
- Coaches, naturopathes, sophrologues
Quelle que soit la catégorie, l'obligation de facturation s'applique à tous les professionnels libéraux dès lors qu'ils réalisent des prestations de services à titre professionnel. Si vous êtes formateur ou coach, retrouvez les mentions d'un devis de formation ou de coaching dans notre guide dédié.
Le régime fiscal des professions libérales : les BNC
Les revenus d'une profession libérale relèvent de la catégorie des Bénéfices Non Commerciaux (BNC). Deux régimes d'imposition sont possibles :
- Le régime micro-BNC : pour les recettes annuelles inférieures à 77 700 euros (seuil 2026). Un abattement forfaitaire de 34 % est appliqué sur le chiffre d'affaires. La facturation reste simplifiée mais obligatoire.
- Le régime de la déclaration contrôlée : obligatoire au-delà du seuil ou sur option. Il impose une comptabilité détaillée avec un livre-journal des recettes et des dépenses, ainsi qu'un registre des immobilisations.
Dans les deux cas, chaque prestation réalisée doit donner lieu à l'émission d'une facture conforme aux exigences légales, même sous le régime micro-BNC.
Les mentions obligatoires sur une facture en profession libérale
La facture émise par un professionnel libéral doit comporter un certain nombre de mentions obligatoires, communes à toutes les factures, auxquelles s'ajoutent des mentions spécifiques selon le secteur d'activité.
Mentions communes obligatoires
- Numéro de facture (chronologique et sans rupture)
- Date d'émission de la facture
- Date de la prestation ou période concernée
- Identité complète du professionnel : nom, prénom ou dénomination sociale, adresse, SIREN/SIRET
- Identité complète du client : nom, adresse, SIREN le cas échéant
- Désignation précise de la prestation réalisée
- Quantité et prix unitaire hors taxes
- Montant total hors taxes et TTC
- Taux de TVA applicable ou mention d'exonération
- Conditions de règlement et délais de paiement
- Montant des pénalités de retard et indemnité forfaitaire de recouvrement (40 euros)
Mentions spécifiques selon la profession
Pour les professions réglementées, des mentions supplémentaires peuvent être exigées :
- Professionnels de santé : numéro ADELI ou RPPS, mention de l'exonération de TVA (article 261-4-1 du CGI)
- Avocats : numéro de toque, barreau de rattachement, numéro de TVA intracommunautaire (voir notre modèle de facture d'honoraires d'avocat)
- Experts-comptables : numéro d'inscription au tableau de l'Ordre, assurance responsabilité civile professionnelle
- Architectes : numéro d'inscription à l'Ordre, mention de l'assurance décennale
Pour approfondir toutes les mentions à faire figurer sur vos documents, consultez notre article sur les mentions obligatoires sur une facture.
TVA et professions libérales : exonérations et taux applicables
La TVA est le point le plus délicat de la facturation libérale. Selon votre activité et votre régime, les règles varient considérablement.
L'exonération de TVA pour les professions médicales (article 261-4-1 du CGI)
Les actes médicaux et paramédicaux à visée thérapeutique sont exonérés de TVA en application de l'article 261-4-1 du Code général des impôts. Cette exonération concerne :
- Les consultations et actes de soins des médecins, dentistes, sages-femmes
- Les actes de kinésithérapie, orthophonie, soins infirmiers à visée thérapeutique
- Les actes réalisés par les psychologues cliniciens dans un cadre de soin
Cette exonération ne se limite pas aux professions conventionnées : un ostéopathe titulaire du titre en bénéficie également pour ses actes à but thérapeutique, alors même que ses séances ne sont pas remboursées par la Sécurité sociale. Les mentions attendues sur sa note d'honoraires sont détaillées dans notre guide de la facture d'ostéopathe.
L'exonération de TVA prévue par l'article 261-4-1 du CGI ne couvre que les actes à visée thérapeutique. Les actes à visée esthétique (chirurgie esthétique non réparatrice, blanchiment dentaire, etc.), les expertises médicales judiciaires et les formations dispensées par des professionnels de santé sont en principe soumis à la TVA au taux normal de 20 %. Vérifiez systématiquement la nature de vos actes pour appliquer le bon régime.
La franchise en base de TVA
En dehors des exonérations sectorielles, les professionnels libéraux dont les recettes annuelles ne dépassent pas 37 500 euros bénéficient de la franchise en base de TVA. Un seuil majoré de 41 250 euros permet de rester en franchise l'année du dépassement. Vous ne facturez alors pas de TVA et devez inscrire sur chaque facture la mention : "TVA non applicable, article 293 B du CGI".
Pour en savoir plus sur les seuils et les conditions de la franchise, consultez notre article dédié : TVA auto-entrepreneur : seuils et franchise.
Taux de TVA applicables hors exonération
Pour les professions libérales soumises à la TVA, les taux habituels s'appliquent :
- 20 % : taux normal (conseil, expertise, prestations juridiques, actes non thérapeutiques)
- 10 % : certaines prestations spécifiques (travaux de rénovation liés à des missions d'architecte sous conditions)
- 5,5 % : cas très spécifiques (prestations liées à l'édition de livres, formations éligibles)
Obligations de facturation par type de profession libérale
| Type de profession | Exemples | Régime TVA | Mentions spécifiques | Particularités |
|---|---|---|---|---|
| Médicale et paramédicale | Médecin, infirmier, kinésithérapeute, orthophoniste | Exonération TVA (art. 261-4-1 CGI) pour actes thérapeutiques | Numéro ADELI/RPPS, mention exonération TVA | Feuille de soins en complément, tiers payant possible |
| Juridique | Avocat, notaire, huissier, commissaire de justice | TVA 20 % (régime normal) | Numéro de toque/barreau, TVA intracommunautaire | Convention d'honoraires obligatoire, compte CARPA pour avocats |
| Technique | Architecte, géomètre-expert, expert-comptable | TVA 20 % (régime normal) | Numéro d'inscription à l'Ordre, assurance professionnelle | Contrat de mission détaillé, facturation par phases possibles |
| Conseil et consulting | Consultant, formateur, coach, traducteur | TVA 20 % ou franchise en base selon CA | Mentions standard, numéro de déclaration d'activité (formateurs) | Contrat de prestation recommandé, facturation au temps ou au forfait |
Pour les consultants et prestataires de services, retrouvez des conseils détaillés dans notre guide : Facturer une prestation de service en tant que consultant.
Les notes d'honoraires : spécificité des professions libérales
En profession libérale, la facture prend souvent le nom de note d'honoraires. Ce document a la même valeur juridique qu'une facture classique et doit contenir les mêmes mentions obligatoires. La note d'honoraires est particulièrement utilisée par :
- Les professions médicales pour les dépassements d'honoraires
- Les avocats pour leurs prestations de conseil et de représentation
- Les experts-comptables pour leurs missions de tenue comptable et d'audit
La note d'honoraires doit détailler la nature des prestations, le temps passé le cas échéant, le taux horaire ou le forfait convenu, ainsi que les éventuels frais refacturés.
Facturation électronique : les échéances pour les professions libérales
La réforme de la facturation électronique concerne également les professions libérales assujetties à la TVA. Le calendrier de déploiement est le suivant :
- 1er septembre 2026 : obligation de réception des factures électroniques pour toutes les entreprises, y compris les cabinets libéraux
- 1er septembre 2026 : obligation d'émission pour les grandes entreprises et les ETI
- 1er septembre 2027 : obligation d'émission pour les PME, TPE et micro-entreprises, donc pour la grande majorité des professionnels libéraux
L'échange passe obligatoirement par une plateforme de dématérialisation partenaire (PDP), aussi appelée plateforme agréée : le portail public de facturation n'assure plus ce rôle et se limite à un annuaire des entreprises et à la transmission des données à l'administration.
Les professions libérales exonérées de TVA (comme les professions de santé pour les actes thérapeutiques) ne sont pas directement concernées par l'obligation d'e-invoicing, mais doivent tout de même se préparer au e-reporting de leurs transactions.
Newbi est un logiciel de facturation conçu pour les professionnels libéraux et les indépendants. Il vous permet de créer des factures et notes d'honoraires conformes en quelques clics, de gérer automatiquement la numérotation, les mentions obligatoires et le suivi des règlements. Newbi intègre également les exonérations de TVA spécifiques aux professions de santé et vous prépare à la facturation électronique obligatoire.
Les bonnes pratiques de facturation en profession libérale
Pour les infirmiers libéraux, nous avons rédigé un guide spécifique à leur situation : Gestion de la facturation en tant qu'infirmier libéral.
Comptabilité et logiciel de comptabilité en profession libérale
Vos obligations comptables dépendent de votre régime. Au micro-BNC, sous 77 700 euros de recettes annuelles, vous tenez un simple livre des recettes détaillant la date, le montant, le client et le mode de règlement de chaque encaissement, et vous conservez vos justificatifs. À la déclaration contrôlée, vous devez tenir un livre-journal des recettes et des dépenses ainsi qu'un registre des immobilisations et des amortissements, puis déposer une déclaration 2035.
Un logiciel de comptabilité en ligne pour profession libérale doit donc couvrir trois besoins : émettre des factures et notes d'honoraires conformes avec numérotation continue, suivre les encaissements réels pour alimenter le livre des recettes, et classer les dépenses professionnelles avec leurs justificatifs. La connexion bancaire évite la ressaisie et le rapprochement manuel entre les règlements et les documents émis.
Newbi couvre la facturation, le suivi des règlements, la gestion des achats et la trésorerie, avec une reconnaissance automatique des justificatifs. Pour la déclaration 2035 elle-même, un expert-comptable ou un logiciel de tenue dédié reste nécessaire. Vous pouvez tester l'ensemble avec un essai gratuit de 30 jours sans carte bancaire, puis suivre votre activité depuis la page trésorerie.
En résumé
La facture, ou note d'honoraires, répond à des exigences précises selon votre activité, votre régime fiscal et votre statut réglementaire. Les professions médicales bénéficient d'une exonération de TVA sur les actes thérapeutiques, tandis que les autres professions libérales sont soumises au régime général de TVA ou à la franchise en base. Dans tous les cas, la conformité de vos factures est indispensable pour éviter les sanctions et assurer une gestion saine de votre activité.
L'utilisation d'un logiciel de facturation adapté comme Newbi vous permet de sécuriser l'ensemble de votre processus de facturation, de la création de la note d'honoraires au suivi du règlement, en passant par la gestion automatique des mentions obligatoires et des exonérations de TVA.
